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martes, 7 de marzo de 2017

RELACIÓN DIRECTA CON EL PROVEEDOR DE CERTIFICACIÓN DE CFDI Y EL CONTRIBUYENTE.

RELACIÓN DIRECTA CON EL PROVEEDOR DE CERTIFICACIÓN DE CFDI Y EL CONTRIBUYENTE.



En este rubro en particular, le debemos recordar la importación de que Usted, en cumplimiento con la normatividad fiscal mexicana, tenga claramente documentada la relación comercial con su Proveedor de Certificación de CFDI. lo anterior, toda vez que, en términos de lo dispuesto por la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, y ya desde hace algunos ejercicios fiscales, resulta necesario contar con un contrato de forma directa entre el PAC y el contribuyente.

so pretexto de recibir alguna sanción administrativa por parte del SAT. 

No obstante lo anterior, al día de hoy existe una multiplicidad de contribuyentes que, aunque suene risorio, carecen de contrato soporte con su Proveedor de Certificación de CFDI o existiendo el mismo, está documentado con alguna razón social que no cuenta con autorización por parte del SAT.


Por lo tanto, reiteramos la importancia de la presente comunicación en el sentido de exigir a su PAC un contrato directo y no a través de socios comerciales, partners, intermediarios y/o cualquier figura análoga, en el cual se deberá documentar el otorgamiento de su consentimiento para remitir al SAT copia de los CFDI que le sean certificados/timbrados por conducto de dicho PAC.



COMPLEMENTOS DEL CFDI.

COMPLEMENTOS DEL CFDI.

Complemento de Nómina 1.2,  su vigencia inicio el 01 de enero del 2017
Complemento de Comercio Exterior 1.1 y 1.2 estarán vigentes a partir del 1 de marzo del 2017
Complemento de para Recepción de Pagos 1.0 vigente el 01 de julio del 2017



COMPLEMENTOS DEL CFDI.

Actualmente estamos viviendo una época de constantes e importantes cambios tecnológicos en la industria mexicana de facturación electrónica, la cual, recordemos, tiene más de una década de aplicabilidad en nuestro país, hecho que ha posicionado a México como uno de los máximos impulsores de la citada tecnología. Lo anterior, claro, no sería posible sin el fortalecimiento y modernización de instituciones clave como son el Servicio de Administración Tributaria, el cual, como todos sabemos, es el órgano garante de la recaudación de impuestos en México.
Con este breve introductorio, debemos resaltar que la modernización en dicho campo de facturación electrónica no ha sido sencilla, máxime que las autorizaciones concedidas a los proveedores de facturación electrónica imponen una serie de condicionantes, entre las cuales destacan al día de hoy, la implementación de todos y cada uno de los complementos de CFDI, así como a utilizar el esquema vigente de XML (aún 3.2), pero que en breve será específicamente la versión 3.3, en términos de lo dispuesto por el Anexo 20 de la RMF.

Por lo tanto, con dichas medidas para que los Proveedores Autorizados de Certificación estén en aptitud de certificar cualquier complemento en la versión correcta de XML, se asegura el SAT de eficientar y transparentar la información que transmiten los contribuyentes, generando, por tanto, trazabilidad en los millones de operaciones que se suscitan día con día.

Tal proceso de modernización en nuestra industria, con la aplicabilidad de los complementos de CFDI y la migración de XML, no es para nada sencillo como se mencionó líneas atrás, pues basta recordar solamente hace unos cuantos años, cuando dicho proceso de migración, y ahora de integración de complementos, simplemente constaba en publicaciones de la RMF, pero que lamentablemente por falta de experiencia o pericia, e incluso falta de supervisión, algunos proveedores de certificación incumplían con las características técnicas de validación para que la información a certificarse fuera la correcta. Este hecho, un tanto penoso, orilló al Servicio de Administración Tributaria a dos temas fundamentales, el primero, a proporcionar una serie de retroalimentaciones a los proveedores, para que éstos, certificaran correctamente los documentos generados y, por otro lado, como fue el caso del complemento de nómina v1.2 y actualmente del de comercio exterior v1.1., se impusiera un proceso administrativo de validación para que, no obstante de que un PAC cuente con autorización vigente para certificar documentos, adicionalmente esté “autorizado” por el SAT para estar en aptitud de timbrar determinados complementos.

Por lo tanto, estimado contribuyente, antes de la salida a un ambiente productivo de cualquier cambio tecnológico que impacte el proceso de certificación, Usted deberá tener en cuenta lo siguiente:

  1. Es una obligación de los proveedores de certificación.
  2. El SAT publica la información necesaria del esquema, así como el XSLT y las validaciones adicionales. De igual forma, proporciona una Matiz de códigos de error, mensajes estandarizados y batería de pruebas.
  3. Se disponibiliza un ambiente de pruebas por parte del SAT.
  4. Internamente, cada proveedor desarrolla los cambios tecnológicos necesarios.
  5. Existe una aprobación interna de QA sobre los cambios por aplicar.
  6. Se realizan pruebas de entrega-recepción con el SAT, además de obtener evidencias de entrega.
  7. Generalmente, el PAC proporciona al Contribuyente un ambiente de pruebas sobre los cambios a implementar.
  8. En su caso, se programa una ventana de mantenimiento, de la cual Usted deberá estar notificado.
  9. Se informa el resultado de la aplicabilidad de los cambios, mediante caso de aviso.
  10. En su caso, el SAT realizará una publicación sobre la aceptación en cuanto a la migración de dichos cambios, garantizando que el proveedor cumple con la generación y certificación de documentos.
Asimismo, la aplicabilidad de lo apenas descrito impacta a los siguientes complementos de CFDI que ya han iniciado o están por iniciar, como son:
    1. Complemento de nómina 1.2. Sobre el particular, su vigencia inició el 01 de enero de 2017, sin embargo, por el proceso de actualización tecnológica, se podrá enviar todos y cada uno de los documentos timbrados durante el primer trimestre bajo la versión 1.1., a más tardar el 01 de abril de 2017 ya con la versión 1.2., sin haber cancelado los originalmente timbrados.
    2. Complemento de Comercio Exterior versiones 1.0 y 1.1. En este campo en particular, recordemos que el SAT, en concordancia entre la RMF y las RGCE, se determinó la viabilidad para utilizar cualquiera de las 2 versiones de dicho complemento, vigente a partir del 01 de marzo de 2017, dependiendo el tipo de operaciones (con o sin enajenación) que utilice cada contribuyente. Asimismo, en el proceso de transición tecnológica, aquellos contribuyentes que no estén en aptitud del uso del complemento de comercio exterior, podrán utilizar la factura electrónica (sin complemento), el acuse de valor (antes COVE) y el pedimento, declarando en éste último, el folio de ambos documentos (factura electrónica y acuse de valor).
    3. Complemento para la Recepción de Pagos versión 1.0. Hasta el momento, el complemento en cita, el cual resulta aplicable a la versión 3.3 del Anexo 20, mismo que entrará en vigor a partir del 01 de julio de 2017 y que fue publicado para conocimiento de los contribuyentes el 05 de diciembre de 2016 en el portal del SAT, continúa con dicha fecha, por lo cual no se espera en un corto plazo que el propio SAT modifique la entrada en vigor del mismo, el cual, hasta este momento no cuenta con alguna matriz de pruebas o validaciones.
Finalmente, como habrá podido observar, un cambio de versión o actualización de complementos de CFDI es una tarea bastante importante, pues con la serie de procesos enunciados, se garantiza que usted obtenga la máxima calidad para el cumplimiento de una sencilla, pero ardua labor de naturaleza fiscal y tecnológica.


jueves, 22 de diciembre de 2016

Comercio exterior v1.1

Comercio exterior v1.1



Comercio Exterior v 1.1





Con respecto a la entrada en vigor del Complemento de Comercio Exterior, es importante hacer las siguientes precisiones:

1.     Con fecha del 21 de octubre de 2016, se publicó en el Portal del SAT en Internet, la versión 1.1 del complemento de comercio exterior, en la que se establece la vigencia de este complemento a partir del 1 de marzo de 2017.

2.     El 25 de noviembre de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la TERCERA Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016 y sus anexos 1, 4, 21 y 22, en la misma se establece en el artículo resolutivo Sexto la modificación a la fracción V del Artículo transitorio Único de la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, para quedar de la siguiente manera:

“Sexto. Se modifica el artículo transitorio único, fracción V, de la Segunda Resolución de modificaciones a las RGCE para 2016, publicada en el DOF el 19 de octubre de 2016, para quedar como sigue:

“V.    Lo dispuesto en el párrafo segundo de la regla 3.1.35., entrará en vigor el 1° de marzo de 2017. La autoridad reconocerá la plena validez de las operaciones que los particulares hayan realizado a partir del 1° de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en las reglas 3.1.35., y 3.1.36., publicadas en el Portal del SAT, el 22 de junio de 2016, en términos de lo previsto en el Resolutivo Décimo tercero de las RGCE, publicadas en el DOF el 27 de enero de 2016.”

De la revisión a la disposición contenida en el artículo Sexto resolutivo de la Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, se establece la vigencia para la emisión del CFDI con el complemento de comercio exterior a partir del día 01 de marzo de 2017.

3.     La versión 1.1 del complemento de comercio exterior convivirá con la versión anterior la 1.0, ambas versiones son vigentes a partir del 1 de marzo de 2017, que es la fecha señalada en el Portal de Internet del SAT y coincide con la vigencia establecida en el artículo resolutivo Sexto de la modificación a la fracción V del Artículo transitorio Único de la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016.

4.     El uso de alguna de las versiones del complemento (1.0. y 1.1), es una decisión del contribuyente exportador a partir del 1 de marzo en donde si habrá convivencia.


Se envía esta información con la finalidad de contar con los argumentos legales precisos sobre la entrada en vigor de este complemento.

miércoles, 7 de diciembre de 2016

Complemento para Recepción de Pagos

Complemento para Recepción de Pagos

El SAT publico el día 5 de diciembre el Complemento de Pago que  estará vigente a partir del 01 de julio de 2017.




Complemento para el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para registrar información sobre la recepción de pagos. El emisor de este complemento para recepción de pagos debe ser quien la ley le obligue a expedir comprobantes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen

En su versión 1.0, éste complemento deberá incorporase al CFDI que se expida por la recepción de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la contra prestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.

En caso de este complemento se usaran los siguientes:

a) Pagos en parcialidades, pues dentro del complemento se asociara el pago parcial con el comprobante fiscal.

b) Pago de la contra prestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta  al momento de la expedición de CFDI , incluso cuando se cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fechas posteriores a la emisión de CFDI correspondiente.


Les compartimos la liga del SAT para cualquier información. 


Anexo 20 Version 3.3

Anexo 20 Version 3.3

La Especificación Anexo 20 versión 3.3  que va a estar vigente a partir del 01 de julio de 2017,





La versión 3.3 del anexo  estarán vigentes a partir de julio 2017 y su uso podrá ser alternativo o simultáneo.

Es un documento técnico en el que se establece el estándar tecnológico bajo el cual:
1.       Se debe emitir el Comprobante Fiscal Digital por Internet.
2.       Se debe emitir el documento que ampara retenciones.
3.       Se determina el proceso de cancelación.
4.       Se establece el proceso de firmado.

(Estándar adjunto. XSD, XSLT, Secuencia de cadena original, Catálogo CFDI disponibles en la liga referida)

Dentro del Anexo 20 versión 3.3 se establece el estándar bajo el cual se debe emitir una factura electrónica, como se debe emitir documento que ampara retenciones, el uso de complementos entre otras especificaciones técnicas.



Liga del SAT para mayor información:

jueves, 17 de noviembre de 2016