Previous
Next

miércoles, 17 de mayo de 2017

PRIMERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN DE MISCELÁNEA FISCAL PARA 2017

PRIMERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN DE MISCELÁNEA FISCAL PARA 2017



El pasado lunes 15 de mayo el Diario Oficial de la Federación dio a conocer la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017. 

Los cambios más relevantes que contiene dicha modificación son:

Expedición de CFDI por la Federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados por concepto de contribuciones, productos y aprovechamientos, apoyos o estímulos que otorguen.
Medios electrónicos (e.firma y contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa.
Diferimiento del cumplimiento de obligaciones del contratante y del contratista en actividades de subcontratación laboral.
Contribuyentes relevados de la obligación de presentar declaración anual del I.S.R.
Declaración anual vía telefónica.
Procedimiento para la autodeterminación de ingresos y gastos amparados en un CFDI para generar en forma automática la declaración del pago provisional de I.S.R. y declaración definitiva de I.V.A., así como la contabilidad simplificada.
Modificaciones que pueden realizar los contribuyentes que utilizan el aplicativo que establece la regla 3.21.6.2.
Entre otros más.

Aunado a esto el SAT publicó los anexos que contiene dicha modificación a la Resolución de Miscelánea Fiscal.

Te invitamos a conocer más acerca de la información que el DOF y el SAT dieron a conocer y sobre el impacto que tendrá en los PCCFDI.

Más información sobre la RMF para 2017: http://bit.ly/2rfjCpu

Consulta los anexos: http://bit.ly/2jFXhKZ

jueves, 11 de mayo de 2017

COMPLEMENTO DE RECEPCIÓN DE PAGOS

COMPLEMENTO DE RECEPCIÓN DE PAGOS




El pasado 5 de diciembre del 2016 en un comunicado en la página del Servicio de Administración Tributario dio a conocer el complemento de recepción de pagos y del CFDI junto con la versión del CFDI 3.3, que será obligatorio a partir del 1 de julio del 2017.

Informa que en todas las compras diferidas en parcialidades se tendrá que emplear obligatoriamente este complemento, el proceso es diferente al que conocemos para facturar pagos de una sola exhibición.

¿Cómo será el proceso?
  • Deberá emitir una factura por el monto total.
  • El contribuyente deberá expedir un CDFI con este complemento por cada ingreso que reciba.
El plazo máximo para expedir este documento será el día 10 del mes siguiente a la fecha que se haya recibido cada ingreso.
Además, el complemento de recepción de pagos también se aplicará en los casos que se reciba la contraprestación en una sola exhibición teniendo en consideración lo siguiente:

  • Cuando la prestación no sea cubierta en su totalidad al momento que se expide el CFDI.
  • Cuando se trate de operaciones a crédito con fecha de pago posterior a la expedición del CFDI.
Este complemento está diseñado para convivir con las versiones 3.2 y 3.3 de CFDI y se lleva a cabo para cumplir los siguientes objetivos:

  • Simplificar el cumplimiento fiscal.
  • Mejorar el control tributario.
  •     Solucionar problemas detectados con el avance de la facturación electrónica.


Consulta la información detallada: http://bit.ly/2ibqwqy

viernes, 5 de mayo de 2017

COMPLEMENTO DE COMERCIO EXTERIOR

COMPLEMENTO DE COMERCIO EXTERIOR



El SAT en su comunicado estableció que la versión 1.1 del complemento de comercio exterior entró en vigor el 1 de marzo del 2017 para dar cumplimiento a lo dispuesto en la regla 3.1.34 de las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Es obligatorio el uso de la factura electrónica, la cual debe incorporar:
  • Identificador fiscal del receptor o destinatario de las mercancías exportadas.
  • Referir en el pedimento el folio fiscal de la factura electrónica.
  • Uso del complemento diseñado para tal fin, el cual entró en vigor de manera obligatoria el 1 de marzo de 2017.

En dicha publicación se describe un mecanismo en el que se podrán utilizar tanto la versión 1.0 y 1.1 de éste complemento para el traslado de mercancías.

Aquellos exportadores que ya concluyeron la implementación del complemento (versión 1.0 o 1.1) podrán utilizar la factura electrónica con complemento de comercio exterior y el pedimento, declarando en éste último, el folio fiscal de la factura.

Para los exportadores que no han concluido la implementación del complemento en cualquiera de sus versiones, podrán utilizar la factura electrónica (sin complemento), el acuse de valor (antes COVE) y el pedimento, declarando en éste último, el folio de ambos documentos (factura electrónica y acuse de valor).

Funcionalidades agregadas a la versión 1.1
  • Un nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito –es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una venta-. 
  • Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias. 
  • Actualización al catálogo de fracciones arancelarias. 
  • Incorporación de domicilios para emisor y receptor.

Cabe recordar que en EDX Solutions recomendamos el uso de dicho complemento en concordancia con nuestra legislación fiscal.


Consulta la información detallada: http://bit.ly/1RNMxTn

martes, 7 de marzo de 2017

RELACIÓN DIRECTA CON EL PROVEEDOR DE CERTIFICACIÓN DE CFDI Y EL CONTRIBUYENTE.

RELACIÓN DIRECTA CON EL PROVEEDOR DE CERTIFICACIÓN DE CFDI Y EL CONTRIBUYENTE.



En este rubro en particular, le debemos recordar la importación de que Usted, en cumplimiento con la normatividad fiscal mexicana, tenga claramente documentada la relación comercial con su Proveedor de Certificación de CFDI. lo anterior, toda vez que, en términos de lo dispuesto por la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, y ya desde hace algunos ejercicios fiscales, resulta necesario contar con un contrato de forma directa entre el PAC y el contribuyente.

so pretexto de recibir alguna sanción administrativa por parte del SAT. 

No obstante lo anterior, al día de hoy existe una multiplicidad de contribuyentes que, aunque suene risorio, carecen de contrato soporte con su Proveedor de Certificación de CFDI o existiendo el mismo, está documentado con alguna razón social que no cuenta con autorización por parte del SAT.


Por lo tanto, reiteramos la importancia de la presente comunicación en el sentido de exigir a su PAC un contrato directo y no a través de socios comerciales, partners, intermediarios y/o cualquier figura análoga, en el cual se deberá documentar el otorgamiento de su consentimiento para remitir al SAT copia de los CFDI que le sean certificados/timbrados por conducto de dicho PAC.



COMPLEMENTOS DEL CFDI.

COMPLEMENTOS DEL CFDI.

Complemento de Nómina 1.2,  su vigencia inicio el 01 de enero del 2017
Complemento de Comercio Exterior 1.1 y 1.2 estarán vigentes a partir del 1 de marzo del 2017
Complemento de para Recepción de Pagos 1.0 vigente el 01 de julio del 2017



COMPLEMENTOS DEL CFDI.

Actualmente estamos viviendo una época de constantes e importantes cambios tecnológicos en la industria mexicana de facturación electrónica, la cual, recordemos, tiene más de una década de aplicabilidad en nuestro país, hecho que ha posicionado a México como uno de los máximos impulsores de la citada tecnología. Lo anterior, claro, no sería posible sin el fortalecimiento y modernización de instituciones clave como son el Servicio de Administración Tributaria, el cual, como todos sabemos, es el órgano garante de la recaudación de impuestos en México.
Con este breve introductorio, debemos resaltar que la modernización en dicho campo de facturación electrónica no ha sido sencilla, máxime que las autorizaciones concedidas a los proveedores de facturación electrónica imponen una serie de condicionantes, entre las cuales destacan al día de hoy, la implementación de todos y cada uno de los complementos de CFDI, así como a utilizar el esquema vigente de XML (aún 3.2), pero que en breve será específicamente la versión 3.3, en términos de lo dispuesto por el Anexo 20 de la RMF.

Por lo tanto, con dichas medidas para que los Proveedores Autorizados de Certificación estén en aptitud de certificar cualquier complemento en la versión correcta de XML, se asegura el SAT de eficientar y transparentar la información que transmiten los contribuyentes, generando, por tanto, trazabilidad en los millones de operaciones que se suscitan día con día.

Tal proceso de modernización en nuestra industria, con la aplicabilidad de los complementos de CFDI y la migración de XML, no es para nada sencillo como se mencionó líneas atrás, pues basta recordar solamente hace unos cuantos años, cuando dicho proceso de migración, y ahora de integración de complementos, simplemente constaba en publicaciones de la RMF, pero que lamentablemente por falta de experiencia o pericia, e incluso falta de supervisión, algunos proveedores de certificación incumplían con las características técnicas de validación para que la información a certificarse fuera la correcta. Este hecho, un tanto penoso, orilló al Servicio de Administración Tributaria a dos temas fundamentales, el primero, a proporcionar una serie de retroalimentaciones a los proveedores, para que éstos, certificaran correctamente los documentos generados y, por otro lado, como fue el caso del complemento de nómina v1.2 y actualmente del de comercio exterior v1.1., se impusiera un proceso administrativo de validación para que, no obstante de que un PAC cuente con autorización vigente para certificar documentos, adicionalmente esté “autorizado” por el SAT para estar en aptitud de timbrar determinados complementos.

Por lo tanto, estimado contribuyente, antes de la salida a un ambiente productivo de cualquier cambio tecnológico que impacte el proceso de certificación, Usted deberá tener en cuenta lo siguiente:

  1. Es una obligación de los proveedores de certificación.
  2. El SAT publica la información necesaria del esquema, así como el XSLT y las validaciones adicionales. De igual forma, proporciona una Matiz de códigos de error, mensajes estandarizados y batería de pruebas.
  3. Se disponibiliza un ambiente de pruebas por parte del SAT.
  4. Internamente, cada proveedor desarrolla los cambios tecnológicos necesarios.
  5. Existe una aprobación interna de QA sobre los cambios por aplicar.
  6. Se realizan pruebas de entrega-recepción con el SAT, además de obtener evidencias de entrega.
  7. Generalmente, el PAC proporciona al Contribuyente un ambiente de pruebas sobre los cambios a implementar.
  8. En su caso, se programa una ventana de mantenimiento, de la cual Usted deberá estar notificado.
  9. Se informa el resultado de la aplicabilidad de los cambios, mediante caso de aviso.
  10. En su caso, el SAT realizará una publicación sobre la aceptación en cuanto a la migración de dichos cambios, garantizando que el proveedor cumple con la generación y certificación de documentos.
Asimismo, la aplicabilidad de lo apenas descrito impacta a los siguientes complementos de CFDI que ya han iniciado o están por iniciar, como son:
    1. Complemento de nómina 1.2. Sobre el particular, su vigencia inició el 01 de enero de 2017, sin embargo, por el proceso de actualización tecnológica, se podrá enviar todos y cada uno de los documentos timbrados durante el primer trimestre bajo la versión 1.1., a más tardar el 01 de abril de 2017 ya con la versión 1.2., sin haber cancelado los originalmente timbrados.
    2. Complemento de Comercio Exterior versiones 1.0 y 1.1. En este campo en particular, recordemos que el SAT, en concordancia entre la RMF y las RGCE, se determinó la viabilidad para utilizar cualquiera de las 2 versiones de dicho complemento, vigente a partir del 01 de marzo de 2017, dependiendo el tipo de operaciones (con o sin enajenación) que utilice cada contribuyente. Asimismo, en el proceso de transición tecnológica, aquellos contribuyentes que no estén en aptitud del uso del complemento de comercio exterior, podrán utilizar la factura electrónica (sin complemento), el acuse de valor (antes COVE) y el pedimento, declarando en éste último, el folio de ambos documentos (factura electrónica y acuse de valor).
    3. Complemento para la Recepción de Pagos versión 1.0. Hasta el momento, el complemento en cita, el cual resulta aplicable a la versión 3.3 del Anexo 20, mismo que entrará en vigor a partir del 01 de julio de 2017 y que fue publicado para conocimiento de los contribuyentes el 05 de diciembre de 2016 en el portal del SAT, continúa con dicha fecha, por lo cual no se espera en un corto plazo que el propio SAT modifique la entrada en vigor del mismo, el cual, hasta este momento no cuenta con alguna matriz de pruebas o validaciones.
Finalmente, como habrá podido observar, un cambio de versión o actualización de complementos de CFDI es una tarea bastante importante, pues con la serie de procesos enunciados, se garantiza que usted obtenga la máxima calidad para el cumplimiento de una sencilla, pero ardua labor de naturaleza fiscal y tecnológica.


jueves, 22 de diciembre de 2016

Comercio exterior v1.1

Comercio exterior v1.1



Comercio Exterior v 1.1





Con respecto a la entrada en vigor del Complemento de Comercio Exterior, es importante hacer las siguientes precisiones:

1.     Con fecha del 21 de octubre de 2016, se publicó en el Portal del SAT en Internet, la versión 1.1 del complemento de comercio exterior, en la que se establece la vigencia de este complemento a partir del 1 de marzo de 2017.

2.     El 25 de noviembre de 2016 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la TERCERA Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016 y sus anexos 1, 4, 21 y 22, en la misma se establece en el artículo resolutivo Sexto la modificación a la fracción V del Artículo transitorio Único de la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, para quedar de la siguiente manera:

“Sexto. Se modifica el artículo transitorio único, fracción V, de la Segunda Resolución de modificaciones a las RGCE para 2016, publicada en el DOF el 19 de octubre de 2016, para quedar como sigue:

“V.    Lo dispuesto en el párrafo segundo de la regla 3.1.35., entrará en vigor el 1° de marzo de 2017. La autoridad reconocerá la plena validez de las operaciones que los particulares hayan realizado a partir del 1° de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en las reglas 3.1.35., y 3.1.36., publicadas en el Portal del SAT, el 22 de junio de 2016, en términos de lo previsto en el Resolutivo Décimo tercero de las RGCE, publicadas en el DOF el 27 de enero de 2016.”

De la revisión a la disposición contenida en el artículo Sexto resolutivo de la Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016, se establece la vigencia para la emisión del CFDI con el complemento de comercio exterior a partir del día 01 de marzo de 2017.

3.     La versión 1.1 del complemento de comercio exterior convivirá con la versión anterior la 1.0, ambas versiones son vigentes a partir del 1 de marzo de 2017, que es la fecha señalada en el Portal de Internet del SAT y coincide con la vigencia establecida en el artículo resolutivo Sexto de la modificación a la fracción V del Artículo transitorio Único de la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2016.

4.     El uso de alguna de las versiones del complemento (1.0. y 1.1), es una decisión del contribuyente exportador a partir del 1 de marzo en donde si habrá convivencia.


Se envía esta información con la finalidad de contar con los argumentos legales precisos sobre la entrada en vigor de este complemento.

miércoles, 7 de diciembre de 2016

Complemento para Recepción de Pagos

Complemento para Recepción de Pagos

El SAT publico el día 5 de diciembre el Complemento de Pago que  estará vigente a partir del 01 de julio de 2017.




Complemento para el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para registrar información sobre la recepción de pagos. El emisor de este complemento para recepción de pagos debe ser quien la ley le obligue a expedir comprobantes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen

En su versión 1.0, éste complemento deberá incorporase al CFDI que se expida por la recepción de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la contra prestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.

En caso de este complemento se usaran los siguientes:

a) Pagos en parcialidades, pues dentro del complemento se asociara el pago parcial con el comprobante fiscal.

b) Pago de la contra prestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta  al momento de la expedición de CFDI , incluso cuando se cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fechas posteriores a la emisión de CFDI correspondiente.


Les compartimos la liga del SAT para cualquier información.